Hạn nộp thuế cuối năm 2026 và lịch đầu năm 2027

Dù bạn là kế toán lâu năm, chủ doanh nghiệp tự lo sổ sách hay mới vào nghề, chúng mình sẽ cùng bạn đi qua từng mốc, từng phép tính và từng chỗ dễ sai. Lịch dưới đây dành cho doanh nghiệp có năm tài chính từ 01/01 đến 31/12. Nếu năm tài chính của bạn khác, chúng mình có phần riêng ở mục 4.

Cuối năm, chắc bạn cũng từng bị hỏi hai câu này. Câu đầu đến khi số cả năm còn chưa chốt: “Quý IV nộp bao nhiêu thì đủ?”. Câu sau thường đến sau Tết: “Nộp đúng hạn rồi, sao vẫn bị tính tiền chậm nộp?”. Câu đầu, chúng mình trả lời bằng một phép tính ở mục 3. Câu sau có hai nguyên nhân hay gặp, chúng mình giải thích ở mục 3 và mục 4, cách phòng trước ở mục 6.

Những từ bạn sẽ gặp trong bài

Nếu bạn mới vào nghề, hãy lướt qua 9 mục này trước. Phần sau sẽ dễ theo hơn nhiều.

• GTGT, TNDN, TNCN: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân.
• Tờ khai thuế: bản doanh nghiệp tự lập để báo với cơ quan thuế số thuế phải nộp của một kỳ.
• Khai tháng, khai quý: lập tờ khai mỗi tháng hoặc mỗi quý một lần, tùy diện doanh nghiệp đang áp dụng.
• Tạm nộp: trong năm, khi chưa biết lãi cả năm, doanh nghiệp nộp trước thuế TNDN theo từng quý.
• Quyết toán: hết năm, doanh nghiệp tính lại số thuế chính xác của cả năm và nộp phần còn thiếu, nếu có.
• Tiền chậm nộp: khoản trả thêm khi nộp thuế sau hạn, bằng 0,03% số thuế nộp chậm cho mỗi ngày chậm.
• BCTC: bộ báo cáo cho biết tài sản, nợ và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm.
• Gia hạn: được nộp muộn hơn hạn thường khi đủ điều kiện theo quy định. Trong bài, chúng mình chủ yếu nói về gia hạn nộp tiền thuế.
• Người phụ thuộc: người thân được tính giảm trừ khi tính thuế TNCN cho người lao động.

1. Hạn nộp thuế cuối năm 2026 và đầu 2027: mình cần nhớ những ngày nào?

Bạn đang mở lịch để khoanh ngày? Chúng mình đã đếm sẵn: từ nay đến tháng 4/2027 có 10 ngày hạn. Có ngày gồm nhiều việc, nên hai bảng dưới có 13 dòng, xếp theo thời gian. Bạn chỉ cần nhìn cột “Áp dụng cho” để bỏ qua dòng không liên quan. Ví dụ, doanh nghiệp khai quý thì bỏ qua các dòng khai tháng.

Thông thường, tờ khai và tiền thuế có cùng một hạn. Riêng khoản được gia hạn thì tiền nộp theo lịch riêng, còn tờ khai vẫn theo hạn thường. Thấy dòng nào ghi “là Chủ nhật” hay “là thứ Bảy”, bạn hiểu là hạn đã được lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Chúng mình giải thích quy tắc này ở mục 4.

Tháng 11 và 12/2026

Căn cứ: khoản 2 Điều 10, khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; điểm a khoản 1 Điều 14 Luật 108/2025/QH15; Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP; điểm a khoản 2 Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Tháng 1 đến tháng 4/2027

Căn cứ: khoản 2, 3, 5 Điều 10, khoản 7 Điều 3, khoản 2, 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; khoản 3 Điều 29, khoản 4 Điều 32, khoản 1, 3 Điều 33 Luật Kế toán 88/2015/QH13; Điều 25 Thông tư 99/2025/TT-BTC; điểm a khoản 1, khoản 2 Điều 80 Thông tư 133/2016/TT-BTC.

Nếu bạn tự quyết toán TNCN cho bản thân, hạn của bạn là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ lễ 30/4–01/5/2027, tính cả ngày nghỉ bù nếu có. Ngày 01/5/2027 là thứ Bảy nên có thể có ngày nghỉ bù; ngày cụ thể chỉ biết khi lịch nghỉ lễ 2027 được công bố.

Doanh nghiệp bạn thuộc diện kiểm toán? Khi đó bạn nộp BCTC kèm báo cáo kiểm toán, tức ý kiến của công ty kiểm toán độc lập về BCTC. Hạn vẫn là 31/3/2027, nhưng mốc bạn thật sự phải bám là ngày kiểm toán viên phát hành báo cáo. Chúng mình khuyên bạn chốt lịch với bên kiểm toán từ tháng 12, lùi ngược từ ngày ký BCTC 24/3/2027 trong lịch ở mục 5.

Đơn vị đặc thù như công ty niêm yết, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp bảo hiểm có hạn BCTC theo quy định riêng. Bạn có thể xem hạn theo từng loại đơn vị trong bài thời hạn nộp báo cáo tài chính.

Trong cả lịch, mốc 01/02/2027 cần chú ý đặc biệt. Ngày này là thứ Hai, ba ngày trước khi cơ quan nhà nước nghỉ Tết (04/02–10/02/2027, theo thông báo của Bộ Nội vụ). Hồ sơ quý IV có vướng mắc gì, bạn nên xử lý trước hạn, đừng để sang sau Tết. Mốc tiếp theo, 22/02/2027 cho kỳ tháng 01/2027, chỉ cách ngày cuối kỳ nghỉ 12 ngày. Chứng từ đầu năm thường về muộn, nên hãy lên lịch chốt số kỳ tháng 1 ngay từ trước Tết (mục 5 gợi ý ngày 17/02/2027).

Cách tính hạn thì không đổi, nhưng khung pháp lý phía sau năm nay đã khác. Cùng xem những gì đã thay đổi nhé.

2. Năm nay có gì khác mà mình cần để ý?

Có bốn thay đổi chạm tới lịch cuối năm của bạn. Chúng mình đi lần lượt từng cái.

Luật quản lý thuế mới, nhưng cách tính hạn vẫn như cũ. Từ 01/7/2026, Luật 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay cho Luật 38/2019/QH14 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hạn tháng, quý và quyết toán vẫn tính như bảng ở mục 1. Việc bạn cần làm là sửa quy trình nội bộ, mẫu công văn, ghi chú hồ sơ còn dẫn văn bản cũ.

Một số khoản được gia hạn, nhưng chỉ khi bạn đã gửi đề nghị. Nghị định 245/2026/NĐ-CP cho nộp một số khoản thuế năm 2026 muộn hơn hạn thường. Các khoản được gia hạn còn lại phải nộp chậm nhất ngày 20/11, 21/12 hoặc 30/12/2026, tùy kỳ thuế. Doanh nghiệp phải đủ cả hai điều kiện:

• thuộc ngành, lĩnh vực tại Phụ lục I của Nghị định, hoặc là doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ;
• đã gửi đề nghị gia hạn chậm nhất ngày 02/11/2026.

Nếu bạn không gửi đề nghị trong thời hạn này (gửi sau 02/11/2026 thì không được gia hạn), tiền thuế nộp theo hạn thường, quá hạn là bị tính tiền chậm nộp.

Có một rủi ro bạn nên biết trước. Nếu cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không thuộc diện, doanh nghiệp phải nộp đủ thuế và tiền chậm nộp cho cả thời gian đã gia hạn. Vì vậy, trước khi dời lịch nộp tiền, bạn hãy soát lại ngành nghề với Phụ lục I (hoặc điều kiện doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ). Kiểm tra luôn việc đề nghị đã được cơ quan thuế tiếp nhận. Và nhớ rằng gia hạn chỉ áp dụng cho tiền thuế; tờ khai vẫn theo hạn thường.

Không còn mốc nộp lệ phí môn bài tháng 1. Lệ phí môn bài là khoản doanh nghiệp từng nộp hằng năm vào tháng 1. Khoản này đã được bỏ từ năm 2026, nên lịch tháng 1/2027 của bạn không có việc này.

Doanh nghiệp đủ điều kiện được giảm 30% thuế TNDN năm 2026. Nghị định 398/2026/NĐ-CP đặt nhiều điều kiện, trong đó có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Bạn nên đọc kỹ điều kiện và các trường hợp bị loại trừ trước khi áp dụng. Nếu thuộc diện, bạn tính phần giảm này cả khi tạm nộp quý IV và khi quyết toán.

Căn cứ: Điều 2, khoản 1, 2, 3, 5 Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP; Nghị quyết 198/2025/QH15; Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP.

Phần giảm 30% tác động thẳng vào số tạm nộp quý IV. Đây cũng là chỗ hay phát sinh tiền chậm nộp, nên ở mục sau chúng mình cùng bạn tính thử bằng số cụ thể.

3. Quý IV mình phải tạm nộp TNDN bao nhiêu mới đủ?

Câu trả lời ngắn: tổng số đã tạm nộp của bốn quý phải đạt ít nhất 80% số thuế TNDN cả năm theo quyết toán. Hạn để đạt mức này là 01/02/2027. Bạn cần nhìn tổng bốn quý, không phải riêng số nộp quý IV.

Vì sao mốc 80% quan trọng? Nếu tổng tạm nộp dưới 80%, phần thiếu bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày. Tiền này chạy từ ngày sau hạn tạm nộp quý IV đến ngày trước hôm bạn nộp đủ phần thiếu. Còn phần từ 80% lên 100%, bạn được nộp đến hạn quyết toán 31/3/2027 mà không bị tính tiền chậm nộp.

Phát hiện thiếu sớm thì nộp bù ngay

Lỡ thiếu rồi thì làm sao cho đỡ? Tiền chậm nộp của mỗi khoản nộp bù chỉ chạy đến ngày trước hôm khoản đó được nộp. Bạn nộp bù sớm phần nào thì giảm tiền chậm nộp của phần đó.

Cũng công ty trên, nếu nộp 20 triệu đồng ngày 01/3/2027 (thứ Hai) và 10 triệu đồng còn lại ngày 31/3/2027:

• Phần 20 triệu: từ 02/02 đến 28/02/2027 là 27 ngày; 20.000.000 × 0,03% × 27 = 162.000 đồng.
• Phần 10 triệu: từ 02/02 đến 30/3/2027 là 57 ngày; 10.000.000 × 0,03% × 57 = 171.000 đồng.
• Cộng lại 333.000 đồng, ít hơn 180.000 đồng so với nộp một lần ngày 31/3.

Kiểm lại cho chắc: 20 triệu được nộp sớm hơn 30 ngày, nên phần tiết kiệm là 20.000.000 × 0,03% × 30 = 180.000 đồng. Hai cách tính khớp nhau.

Năm điểm bạn nên để ý khi chốt số tạm nộp

• Khi khai bổ sung quyết toán. Khai bổ sung là nộp lại tờ khai để sửa số đã khai. Phần thiếu so với 80% vẫn bị tính tiền chậm nộp từ sau hạn quý IV. Sau khi khai bổ sung, bạn tính lại mức 80% theo số mới.
• Khi thanh tra, kiểm tra phát hiện thuế tăng thêm. Phần tăng, sau khi trừ số đã nộp thừa, bị tính tiền chậm nộp từ ngày sau hạn quyết toán. Với năm 2026, ngày đó là 01/4/2027.
• Nộp dư hay nộp thiếu. Khi số quyết toán còn thay đổi, nộp dư một chút an toàn hơn, vì phần thiếu dưới 80% chạy tiền chậm nộp mỗi ngày. Số nộp thừa được bù trừ (trừ vào khoản phải nộp khác) hoặc được hoàn khi không còn nợ thuế. Phần được bù trừ với khoản còn nợ không bị tính tiền chậm nộp từ ngày phát sinh khoản nộp thừa đến ngày bù trừ. Đổi lại, tiền nằm chờ, nên bạn cần cân nhắc dòng tiền.
• Doanh thu sát 10 tỷ đồng. Hãy tính hai phương án trước khi chốt quý IV: có giảm 30% và không giảm. Doanh thu năm dự kiến không quá 10 tỷ thì bạn được tự tính phần giảm khi tạm nộp. Doanh thu thực tế vượt ngưỡng thì nộp đủ phần thiếu.
• Ai tính tiền chậm nộp? Doanh nghiệp tự tính và tự nộp. Sau 30 ngày từ ngày nộp thuế mà doanh nghiệp chưa tính, cơ quan thuế sẽ tính và thông báo. Cách gọn là nộp tiền chậm nộp cùng lúc với phần thuế thiếu.

Căn cứ: điểm a, b, c khoản 3 Điều 24, khoản 7 Điều 3, khoản 2 và điểm g khoản 3 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; điểm a khoản 2, khoản 3 Điều 16, khoản 2 Điều 15 Luật 108/2025/QH15; điểm a, b khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP.

Bạn để ý không, trong ví dụ có một chi tiết dễ bỏ qua: hạn 31/01 được dời sang 01/02 vì trùng Chủ nhật. Ở mục sau, chúng mình nói rõ quy tắc này và các trường hợp đặc biệt khác.

4. Hạn rơi vào ngày nghỉ, được gia hạn hay năm tài chính lệch thì mình tính thế nào?

Muốn biết hạn cuối thật sự của một khoản, bạn chỉ cần trả lời lần lượt bốn câu hỏi. Đây là hạn thuế hay hạn BCTC? Khoản này có được gia hạn không? Ngày cuối có rơi vào ngày nghỉ không? Tiền nộp qua ngân hàng điện tử hay nộp trực tiếp?

Hạn trùng ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp

Khi ngày cuối của hạn khai thuế hoặc nộp thuế là thứ Bảy, Chủ nhật hay ngày lễ, hạn được lùi sang ngày làm việc liền sau. Ví dụ, hạn thuế tháng 11/2026 là 20/12. Ngày này là Chủ nhật, nên hạn thành thứ Hai, 21/12/2026.

Hạn lùi thì ngày bắt đầu tính tiền chậm nộp cũng lùi theo. Thuế tháng 11 nếu nộp muộn sẽ bị tính từ 22/12/2026.

Có một ngoại lệ bạn dễ nhầm. Quy tắc lùi hạn này dành cho hạn thuế. Luật Kế toán không nêu riêng việc lùi hạn công khai BCTC (công bố BCTC cho công chúng theo các hình thức Luật Kế toán quy định) khi trùng ngày nghỉ. Vì vậy, chúng mình khuyên bạn làm xong trước 30/4/2027, không chờ ngày làm việc sau kỳ nghỉ lễ.

Khoản được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP

Trong thời gian gia hạn, khoản thuế đủ điều kiện không bị tính tiền chậm nộp. Thuế GTGT khâu nhập khẩu không thuộc diện gia hạn này.

Bạn phát hiện sai sót làm tăng thuế ở kỳ được gia hạn? Hãy khai bổ sung trước khi hết hạn gia hạn của kỳ đó. Khi đó, phần thuế tăng cũng được gia hạn. Gửi khai bổ sung muộn hơn thì phần tăng không được gia hạn.

Hạn gia hạn của từng kỳ là 20/11, 21/12 hoặc 30/12/2026, như bảng ở mục 1. Khoản được gia hạn đến 30/12/2026 mà chưa nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp từ 31/12/2026. Nghị định 245/2026/NĐ-CP cũng hết hiệu lực sau ngày 30/12/2026.

Ngày nộp tiền là ngày ngân hàng trích tiền

“Mình lập lệnh lúc 21 giờ ngày cuối hạn, ngân hàng sáng hôm sau mới trích tiền, vậy có sao không?” Có thể có. Khi nộp thuế điện tử, ngày nộp là ngày ngân hàng (hoặc tổ chức thanh toán) trích tiền ghi trên chứng từ, kể cả khi tiền đi từ tài khoản người nộp thay. Đó không phải ngày bạn lập lệnh. Nếu ngày trích tiền đã qua hạn, khoản đó bị coi là nộp chậm.

Khoản nào đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp (mã riêng để nhận diện khoản tiền) thì bạn nộp đúng theo mã đó.

Đợt này có ba hạn rơi vào thứ Hai: 21/12/2026, 01/02/2027 và 22/02/2027. Lệnh lập cuối tuần có thể đến thứ Hai mới được xử lý, tùy ngân hàng; nếu lệnh lỗi, bạn không còn ngày nào để sửa. Vì vậy, bạn nên lập lệnh và kiểm tra tiền đã bị trích từ thứ Sáu tuần trước.

Chỉ đánh dấu “đã nộp” khi đủ ba điều: chứng từ có ngày trích tiền, đúng mã định danh nếu có, và chứng từ đã lưu cùng hồ sơ kỳ đó. Chúng mình gom ngày bắt đầu tính tiền chậm nộp của từng khoản vào bảng dưới để bạn tra nhanh.

Thuế TNCN đã khấu trừ và tiền nộp hộ từ tài khoản cá nhân

Khấu trừ thuế TNCN là việc doanh nghiệp giữ lại tiền thuế từ thu nhập của người lao động để nộp thay họ. Nếu đã khấu trừ mà nộp thiếu hoặc nộp trễ, doanh nghiệp phải chịu tiền chậm nộp. Người lao động không phải nộp lại số thuế đã bị khấu trừ.

Tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thì thường không phải nộp tờ khai TNCN kỳ đó. Riêng tháng hoặc quý cuối năm, nếu không phát sinh khấu trừ và doanh nghiệp thuộc trường hợp không phải quyết toán TNCN, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai của kỳ đó.

Nếu giám đốc hay người khác nộp hộ từ tài khoản cá nhân, ngày nộp vẫn là ngày tiền bị trích khỏi tài khoản người nộp hộ. Trên chứng từ, cần ghi đúng mã số thuế và tên người nộp thuế là doanh nghiệp. Như vậy khoản tiền mới được ghi đúng vào nghĩa vụ của doanh nghiệp bạn, không phải tra soát lại.

Năm tài chính không trùng năm dương lịch

Năm tài chính là kỳ 12 tháng doanh nghiệp dùng để khóa sổ và lập BCTC. Một số doanh nghiệp chọn kỳ không trùng năm dương lịch, ví dụ kết thúc ngày 31/3. Khi đó, hạn quyết toán TNDN tính theo năm tài chính. Riêng quyết toán TNCN của tổ chức trả lương vẫn theo năm dương lịch, nên năm 2026 vẫn có hạn 31/3/2027.

Chỗ dễ nhầm là hai cách đếm hạn khác nhau. BCTC nộp trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Quyết toán thuế nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Với năm dương lịch, hai cách cùng ra 31/3. Với năm tài chính kết thúc 31/3/2027, hạn BCTC là 29/6/2027 (thứ Ba), còn hạn quyết toán TNDN là 30/6/2027 (thứ Tư). Bạn nên lấy mốc sớm hơn cho lịch nội bộ.

Căn cứ: khoản 7 Điều 3, điểm đ khoản 2 Điều 9, điểm a khoản 5 Điều 10, khoản 6 Điều 11, điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; khoản 1, 4 Điều 2, Điều 4 Nghị định 245/2026/NĐ-CP; khoản 4, điểm a khoản 5 Điều 14, điểm a, h khoản 1 Điều 16, điểm c khoản 3 Điều 12 Luật 108/2025/QH15; khoản 3 Điều 29, khoản 4 Điều 32 Luật Kế toán 88/2015/QH13.

Biết hạn cuối rồi, bước tiếp theo là sắp việc. Khi mọi thứ dồn vào cùng một tuần, làm gì trước đây?

5. Việc dồn hết vào cuối năm, mình nên làm gì trước?

Chúng mình gợi ý thứ tự này: (1) tiền thuế đến hạn và phần tạm nộp cho đủ 80%; (2) tờ khai có số thuế phải nộp; (3) BCTC, kèm kiểm toán nếu thuộc diện; (4) tờ khai không phát sinh thuế và công khai BCTC. Thứ tự này chỉ để bạn chia người và thời gian. Hồ sơ nào nộp quá hạn cũng bị phạt.

Vì sao tiền thuế đứng đầu? Vì tiền chậm nộp chạy mỗi ngày. Quy ra năm: 0,03% × 365 ngày ≈ 10,95%/năm. Nếu phải chọn giữa vay ngắn hạn để nộp đủ và để nợ thuế vài tuần, bạn hãy đặt con số này cạnh lãi vay thực tế trước khi trình giám đốc. Tờ khai có số thuế đứng thứ hai vì nộp trễ quá 90 ngày có rủi ro nặng hơn hẳn (mục 7).

Lịch nội bộ: đặt sớm hơn hạn luật vài ngày

Hạn luật là ngày cuối cùng theo quy định. Lịch nội bộ là các ngày bạn tự đặt sớm hơn để còn thời gian xử lý sự cố. Cách đặt đơn giản: chốt số trước hạn 3–5 ngày làm việc, nộp hồ sơ và lệnh nộp tiền trước ít nhất 2 ngày làm việc, giữ 1 ngày dự phòng. Chúng mình đã tính sẵn cho từng mốc:

Ba cột sau là lịch gợi ý; mốc bắt buộc vẫn là cột “Hạn luật”. Không ngày nào rơi vào cuối tuần hay kỳ nghỉ Tết.

Dòng 30/12/2026 không có ngày chốt số vì số tiền được gia hạn đã nằm sẵn trên tờ khai các kỳ trước. Việc của bạn là đối chiếu số đã nộp với số được gia hạn của từng kỳ.

Mỗi dòng nên ghi tên bốn người: ai chốt số, ai ký số (ký hồ sơ bằng chữ ký số), ai duyệt chi, ai dự phòng. Hai mốc 01/02 và 22/02/2027 nằm hai đầu kỳ nghỉ Tết. Người dự phòng ở hai mốc này phải thật sự có quyền ký số và duyệt chi.

Việc cần làm trước từng mốc

Bạn nên đặt danh sách dưới chung với các công việc kế toán cuối năm tài chính khác như đối chiếu, chốt kỳ, quyết toán.

Trước 21/12/2026

• Rà các khoản được gia hạn còn phải nộp. Tách riêng khoản hạn 21/12 và khoản hạn 30/12/2026.
• Làm xong tờ khai tháng 11/2026 nếu doanh nghiệp khai theo tháng.
• Nhắc người lao động nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để kịp trước 31/12/2026.

Tuần cuối tháng 12/2026: chốt kỳ

• Rà thời điểm lập hóa đơn điện tử. Hàng giao hoặc dịch vụ hoàn thành ngày 31/12/2026 phải lập hóa đơn ngay trong ngày đó.
• Rà tiền dịch vụ của năm 2027 nhưng đã thu trong năm 2026. Khoản này lập hóa đơn khi thu tiền, trừ tiền đặt cọc để bảo đảm hợp đồng.
• Đối chiếu công nợ, ngân hàng, kho và lương trước khi chốt số liệu.

Trước 01/02/2027

• Đối chiếu hóa đơn đầu ra (bán ra) và đầu vào (mua vào) với tờ khai tháng 12 hoặc quý IV.
• Ước tính thuế TNDN cả năm, tính số tối thiểu phải tạm nộp quý IV theo cách ở mục 3.
• Chuẩn bị tiền song song với làm tờ khai; lưu hồ sơ và thông báo tiếp nhận của từng kỳ.

Trước 31/3/2027

• Khóa sổ sau khi đối chiếu và điều chỉnh xong. Khóa sổ là chốt số liệu của năm, không cho sửa tiếp.
• Hoàn thành kiểm toán nếu thuộc diện; ký BCTC trước khi nộp.
• Làm xong hồ sơ quyết toán, xác định thuế còn thiếu và chuẩn bị tiền nộp.

Căn cứ: khoản 1, 2 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP; điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Lịch có tốt đến đâu, số liệu sai vẫn buộc bạn khai bổ sung về sau. Nên trước khi bấm nộp, chúng mình cùng bạn kiểm tra chéo một lượt.

6. Trước khi bấm nộp, mình cần so những số nào?

Kiểm tra chéo là so cùng một con số ở hai nơi, ví dụ trên tờ khai và trên sổ kế toán. Trước khi ký hồ sơ, bạn hãy so bảy cặp số dưới đây. Cặp nào lệch thì phải có lời giải thích, lưu cùng hồ sơ.

1. Doanh thu cả năm. Cộng doanh thu trên tờ khai GTGT 12 tháng (hoặc 4 quý). So con số đó với doanh thu trên sổ, BCTC và quyết toán TNDN. Tờ khai cao hơn sổ thường do hóa đơn lập khi thu tiền trước, ví dụ tiền dịch vụ năm 2027 thu trong tháng 12. Tờ khai thấp hơn sổ thì bạn rà hàng đã giao mà chưa lập hóa đơn.
2. Hóa đơn bán ra tháng 12 hoặc quý IV với doanh thu kỳ đó. Lọc riêng hàng giao ngày 31/12/2026 và tiền dịch vụ thu trước. Hóa đơn của hai nhóm này thuộc kỳ 2026, không dồn sang tháng 1.
3. Thuế GTGT đầu vào. Tổng số đã kê khai khấu trừ các kỳ phải bằng tổng trên sổ chi tiết thuế GTGT được khấu trừ. Phần đã loại khỏi khấu trừ thì trừ ra trước khi so.
4. Thuế TNCN. Tổng đã khấu trừ trên các tờ khai năm 2026 phải bằng số trên sổ và trên hồ sơ quyết toán TNCN. Danh sách người phụ thuộc được giảm trừ phải khớp danh sách đã đăng ký trước 31/12/2026.
5. Tạm nộp TNDN. Tổng tạm nộp bốn quý phải từ 80% thuế TNDN quyết toán trở lên, tính sau phần giảm 30% nếu thuộc diện. Ở ví dụ mục 3: 370 triệu thấp hơn 400 triệu, thiếu 30 triệu, mỗi ngày phát sinh 9.000 đồng.
6. Chứng từ nộp tiền với hạn nộp. Ngày trích tiền trên chứng từ không muộn hơn hạn. Mã định danh trên chứng từ trùng mã cơ quan thuế cấp, nếu có.
7. Khoản được gia hạn. Số đã nộp từng kỳ bằng số thuế trên tờ khai kỳ đó, cộng phần khai bổ sung đã gửi trước hạn gia hạn. Tờ khai các kỳ đó phải gửi đúng hạn thường.

Căn cứ: khoản 1, 2 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP; khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; khoản 4, điểm a khoản 5 Điều 14 Luật 108/2025/QH15; Điều 2, Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Khi một cặp số không khớp

Đừng vội khai bổ sung. Trước hết, bạn xem chênh lệch có phải do thời điểm không, ví dụ thu tiền trước hay hàng giao đúng ngày cuối kỳ. Nếu đúng vậy, chỉ cần lập bảng giải thích. Nếu không, cách xử lý tùy hai câu hỏi: kỳ đó đã nộp tờ khai chưa, và sai sót làm thuế tăng hay giảm. Sơ đồ dưới đây đi qua từng nhánh.

Lỗi hay gặp và cách tránh

• Ghi hạn quý IV là 30/01 hoặc 31/01. Ghi sớm thì không bị phạt, nhưng dễ đếm sai ngày bắt đầu tính tiền chậm nộp. Bạn sửa lịch dùng chung thành 01/02/2027.
• Nộp tờ khai đúng hạn nhưng tiền trích hôm sau. Hồ sơ không trễ nhưng tiền trễ, nên vẫn bị tính tiền chậm nộp. Hãy kiểm chứng từ ngân hàng trước khi đánh dấu xong.
• Tưởng tiền được gia hạn thì tờ khai cũng được nộp muộn. Tờ khai trễ vẫn bị phạt. Bạn tách hai việc gửi tờ khai và nộp tiền; chỉ đổi mốc của phần tiền.
• Dồn hóa đơn cuối năm sang tháng 1. Hóa đơn bị lập sai thời điểm, doanh thu và thuế lệch kỳ, cặp số 1 và 2 không khớp. Bạn rà riêng hàng đã giao, dịch vụ đã xong và tiền thu trước.
• Tưởng quyết toán đúng hạn là hết tiền chậm nộp. Phần thiếu so với 80% đã bị tính từ sau hạn quý IV. So lại mức 80% trước khi chốt quyết toán và mỗi lần khai bổ sung.

Lưu ý khi áp dụng trên phần mềm kế toán

Phần lớn chênh lệch ở bảy cặp số trên sinh ra khi một nghiệp vụ được nhập ở nhiều nơi: hóa đơn một nơi, sổ một nơi, bảng tính thuế một nơi. Dù bạn dùng phần mềm nào, trước mỗi mốc nên làm ba việc. Khóa kỳ đã kê khai để không ai sửa ngược số đã nộp. Sao lưu dữ liệu trước khi kết chuyển cuối năm (dồn doanh thu, chi phí để xác định lãi lỗ). Chạy lại đối chiếu sau mỗi lần khai bổ sung.

Nếu bạn dùng FTS Accounting của chúng mình, chứng từ nhập một lần sẽ tự cập nhật thuế và sổ sách, giúp giảm nhập liệu trùng lặp và giữ số liệu thuế khớp với sổ. Phần mềm cũng hỗ trợ khóa sổ kỳ đã kê khai và sao lưu trước khi kết chuyển.

Kiểm kỹ đến đâu vẫn có lúc nộp muộn hoặc nộp thiếu. Nếu điều đó xảy ra, bạn sẽ chịu những gì và gỡ thế nào?

7. Lỡ nộp muộn hoặc nộp thiếu thì mình bị xử lý ra sao?

Trước hết, bạn cần tách hai chuyện: chậm nộp tiền thuế và chậm nộp hồ sơ. Hai chuyện này khác nhau và có thể xảy ra cùng lúc. Chậm tiền thì trả tiền chậm nộp theo ngày. Chậm hồ sơ thì bị xử phạt vi phạm hành chính.

Căn cứ: điểm a khoản 2 Điều 16 Luật 108/2025/QH15; Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã sửa đổi; Điều 12 Nghị định 41/2018/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung (mức áp dụng với tổ chức).

“Nộp trễ có bị coi là trốn thuế không?”

Đây là nỗi lo chúng mình nghe nhiều. Câu trả lời nằm ở ngưỡng 90 ngày. Nộp tờ khai trễ quá 90 ngày có thể bị coi là trốn thuế. Mốc 90 ngày tính từ hạn nộp, hoặc từ khi hết hạn gia hạn nộp hồ sơ. Nếu việc nộp trễ dẫn đến thiếu thuế phải nộp, hành vi này thuộc nhóm trốn thuế. Trường hợp làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn cũng vậy. Nộp trễ chưa quá 90 ngày thì chỉ bị xử lý như chậm nộp hồ sơ.

Có hai trường hợp quá 90 ngày nhưng chỉ bị phạt về thủ tục, không bị xử phạt trốn thuế:

• hồ sơ không phát sinh số thuế phải nộp;
• có phát sinh thuế, nhưng doanh nghiệp đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, hoặc trước khi lập biên bản về việc chậm nộp hồ sơ.

Phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai

Trong nhiều trường hợp, bạn vẫn sửa được. Doanh nghiệp được khai bổ sung trong 5 năm kể từ hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót, trong các trường hợp luật quy định. Điển hình là khai trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc hồ sơ nằm ngoài phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra. Kỳ đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thì bạn nên trao đổi với cơ quan thuế trước khi tự sửa.

Nếu khai bổ sung làm tăng thuế, hạn nộp phần tăng là hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót. Tiền chậm nộp tính từ ngày liền sau hạn đó. Nếu khai bổ sung làm giảm thuế, tiền chậm nộp được điều chỉnh giảm tương ứng.

Gặp sự kiện bất khả kháng

Bất khả kháng là các trường hợp ngoài khả năng kiểm soát của doanh nghiệp mà luật quy định cụ thể. Khi đó, hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm và hồ sơ khai theo từng lần phát sinh có thể được gia hạn không quá 30 ngày. Hồ sơ quyết toán được gia hạn không quá 60 ngày kể từ khi hết hạn. Trường hợp thuộc diện bất khả kháng còn được miễn tiền chậm nộp.

Căn cứ: điểm a, điểm l khoản 4 Điều 45; điểm a khoản 4, điểm a, b khoản 5 Điều 12; điểm a khoản 1 Điều 14; điểm b khoản 1, khoản 5 Điều 16 Luật 108/2025/QH15; điểm a khoản 1, khoản 5 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Câu hỏi thường gặp

Hạn nộp tờ khai quý 4/2026 là ngày nào vậy?

Là thứ Hai, 01/02/2027. Hạn gốc là 31/01/2027, nhưng ngày này là Chủ nhật nên hạn lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Tiền thuế của tờ khai này bạn nộp cùng hạn (khoản 3 Điều 10, khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; điểm a khoản 1 Điều 14 Luật 108/2025/QH15).

Mình nhớ hạn tạm nộp TNDN quý 4 là 30/01, hay 31/01 mới đúng?

Không phải hai ngày đó. Năm nay hạn là 01/02/2027 (thứ Hai). Hạn gốc là ngày cuối tháng đầu của quý sau, tức 31/01/2027. Ngày này là Chủ nhật nên hạn lùi sang 01/02 (khoản 2 Điều 24, khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

Công ty mình đã gửi đề nghị gia hạn, vậy tờ khai tháng 11 nộp lúc nào?

Bạn vẫn nộp chậm nhất 21/12/2026. Gia hạn chỉ áp dụng cho tiền thuế, không áp dụng cho tờ khai (khoản 1 Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP; khoản 2 Điều 10, khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

Mình lập lệnh nộp thuế ngày cuối hạn, ngân hàng trích tiền hôm sau thì có bị tính chậm nộp không?

Có thể có. Ngày nộp thuế điện tử là ngày ngân hàng trích tiền ghi trên chứng từ, không phải ngày lập lệnh. Nếu ngày trích tiền đã qua hạn, khoản đó bị tính là nộp chậm (điểm a khoản 5 Điều 14, điểm a khoản 1 Điều 16 Luật 108/2025/QH15).

Mình lỡ nộp tờ khai trễ, có bị coi là trốn thuế không?

Có thể, nếu bạn nộp sau 90 ngày kể từ hạn nộp hoặc hết hạn gia hạn nộp hồ sơ, và việc đó dẫn đến thiếu thuế phải nộp. Bạn chỉ bị phạt thủ tục nếu không phát sinh thuế, hoặc đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hay lập biên bản chậm nộp hồ sơ (điểm a, điểm l khoản 4 Điều 45 Luật 108/2025/QH15).

Căn cứ pháp lý (kiểm tra hiệu lực ngày 11/11/2026)

• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15: thông qua 10/12/2025; hiệu lực 01/7/2026.
• Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế: ban hành 30/6/2026; hiệu lực 01/7/2026.
• Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026: ban hành 27/6/2026; hiệu lực từ ngày ký đến hết 30/12/2026.
• Nghị định 398/2026/NĐ-CP về giảm 30% thuế TNDN, TNCN kinh doanh: ban hành và hiệu lực 29/10/2026; áp dụng kỳ tính thuế 2026, 2027.
• Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế TNCN: ban hành 30/6/2026; hiệu lực 01/7/2026.
• Luật Kế toán 88/2015/QH13, đã sửa đổi, bổ sung (văn bản hợp nhất 41/VBHN-VPQH): ban hành 20/11/2015; hiệu lực 01/01/2017.
• Thông tư 99/2025/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp: ban hành 27/10/2025; hiệu lực 01/01/2026.
• Thông tư 133/2016/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa: ban hành 26/8/2016; hiệu lực 01/01/2017.
• Nghị định 41/2018/NĐ-CP xử phạt lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập: ban hành 12/3/2018; hiệu lực 01/5/2018; đã sửa đổi bởi Nghị định 102/2021 và 132/2026.
• Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử: ban hành 30/6/2026; hiệu lực 01/7/2026.
• Nghị quyết 198/2025/QH15 về bỏ lệ phí môn bài từ năm 2026 (tóm tắt trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ): Quốc hội thông qua 17/5/2025; chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP xử phạt về thuế, hóa đơn: ban hành 19/10/2020; hiệu lực 05/12/2020; đã sửa đổi bởi Nghị định 102/2021, 310/2025 và 291/2026.

Thông tin trên để bạn tham khảo. Khi áp dụng, bạn nên đối chiếu văn bản gốc hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý.