CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CẦN THỰC HIỆN VÀO ĐẦU NĂM TÀI CHÍNH

 

Mỗi năm tài chính mới bắt đầu, công việc của kế toán trở nên dồn dập hơn. Trong bài viết này, FTS Accounting tổng hợp tới quý bạn đọc đầy đủ các đầu mục công việc phải làm trong thời điểm 3 tháng đầu năm, bao gồm các nghiệp vụ kế toán, kê khai và nộp các khoản thuế, phí và lệ phí và các khoản phải nộp bắt buộc khác. 

1.KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GTGT, TNCN. 

Việc kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN là công việc hàng kỳ mà doanh nghiệp cần thực hiện. Trong tháng 1 thì doanh nghiệp cần kê khai thuế GTGT, TNCN cho tháng 12.2023 và quý 4.2023 tùy thuộc vào kê khai tháng hoặc quý theo quy định.

2. KÊ KHAI NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN. 

Theo Quy định tại Khoản 1,2,3 Điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì doanh nghiệp phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đặt in đã mua của cơ quan thuế và bảng kê hóa đơn sử dụng trong kì trong một số trường hợp như:

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế. 
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế bán hàng hóa, dịch vụ khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, giao, bán, khoán, cho thiê doanh ngiệp nhà nước.
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế chuyển địa điểm kinh doanh đến địa bàn khác địa bàn cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp thì phải nộp báo cáo cho cơ quan thuế nơi chuyển đi. 

3. KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ THAY CHO CÁ NHÂN, HỘ KINH DOANH (NẾU CÓ)

Nếu doanh nghiệp có phát sinh chi trả các khoản thưởng, trả khuyến mại bằng tiền hiện vật cho các cá nhân, hộ kinh doanh thì phải kê khai và nộp thuế thay cho các các nhân, hộ kinh doanh này. 

4. KÊ KHAI VÀ NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI:

Lệ phí môn bào là một khoản phí thuộc khoản thu của Ngân sách Nhà nước mà doanh nghiệp cần phải kê khai bà nộp vào đầu mỗi năm, cụ thể:

• Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài một lần cho cả thời gian hoạt động và chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm thành lập hoặc bất đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Nếu trong năm doanh nghiệp có thay đổi về vốn thì doanh nghiệp phải bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhấy là ngàu 30/1 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi không phân biệt có thay đổi mức nộp lệ phí môn bài hay không. 
• Doanh nghiệp phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài 2024 chậm nhất là ngày 30/1/2024.

5. NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM:

Báo cáo tài chính là báo cáo rất quan trọng mà các doanh nghiệp cần phải lập và nộp cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đúng thời hạn theo quy định. 

Việc lập BCTC phải được thực hiện đầy đủ, chính xác và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và các cơ quan Nhà nước có liên quan như cơ quan Thống kê, Ban quản lý các khu công nghiệp (nếu có)… Thời hạn nộp BCTC chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 sau khi kết thúc năm tài chính. 

6. KÊ KHAI QUYẾT TOÁN VÀ NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP:

Đi kèm với việc lập và nộp BCTC thì các doanh nghiệp còn kê khai và nộp các quyết toán các loại thuế phát sinh trong năm trong đó có thuế TNDN:

• Thời hạn kê khai nộp quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 kể từ khi kết thúc kỳ kế toán năm. 
• Doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNDN đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. 
• Lưu ý nếu doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì cần kê khai phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP đính kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN gửi cơ quán thuế. 
• Trong năm doanh nghiệp cũng cần tạm tính và tạm nộp thuế TNDN ít nhất 4 quý là từ 80% số thuế phải nộp so với quyết toán thuế TNDN. Thời hạn tạm nộp thuế quý 4/2023 là ngày 30/1/2023. Khi quyết toán thuế TNDN mà có phát sinh thuế TNDN thì phải nộp thuế TNDN phát sinh nếu có, thời hạn nộp thuế cần phải nộp thêm là thời hạn doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN. 

7. KÊ KHAI QUYẾT TOÁN VÀ NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN:

Cùng với quyết toán thuế TNDN thì TNCN cũng là một sắc thuế cần được quyết toán. Nếu doanh nghiệp trong năm có phát sinh chi trả lương cho người lao động thì phải có nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định:

• Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc kỳ kế toàn năm thì doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNCN đến cơ quan thuế quản lý. 
• Nếu như khi quyết toán thuế TNCN mà có phát sinh thuế TNCN thì doanh nghiệp cũng phải nộp đủ thuế TNCN phát sinh nếu có, thời hạn nộp thuế trùng với hạn quyết toán thuế TNCN bên trên. 

8. TẠO DỮ LIỆU KẾ TOÁN MỚI 2024 VÀ KẾT CHUYỂN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI ĐẦU NĂM:

Doanh nghiệp cần tạo dữ liệu kế toán mới ngay tại ngày 01/01/2024 để bắt đầu ghi nhận kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cho năm 2023. 

Lưu ý: Sau khi đã tạo được cơ sở dữ liệu mới từ năm trước thì doanh nghiệp cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm (nếu có) về tài khaorn 4211 “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước” vì số dư lợi nhuận năm trước đang được ghi nhận trên TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” của BCTC 2023. 

9. KÊ KHAI THUẾ GTGT, TNCN NĂM 2024:

Việc kê khai định kì các sắc thuế hay phát sinh như thuế GTGT, thuế TNCN là một đầu mục công việc không thể thiếu. Thời hạn kê khai các sắc thuế GTGT, TNCN trong năm 2024:

• Thuế GTGT có thể kê khai theo tháng hoặc quý. Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ thì bắt buộc kê khai thuế GTGT theo tháng. Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày 20 tháng sau nếu kê khai theo tháng. Thời hạn kê khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng tiếp sau quý. 
• Thuế TNCN được kê khai cùng với thuế GTGT như nếu trên. 
• Cụ thể ,thời hạn kê khai thuế GTGT và TNCN của tháng 1/2024 là ngày  20/02/2024 hoặc kê khai cho quý 1/2024 là ngày 02/05/2024.  

10. TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN BẮT BUỘC VỀ BHYT, BHXH, BHTN, KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN:

Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc:

Doanh nghiệp có trách nhiệm trích tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 01/2024 như sau:

• Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của từng người lao động theo mức quy định 
• Phương thức đóng: chuyển cùng một lúc tiền trích đóng BHXH, BHYT, BHTN của tất cả người lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
• Thời hạn đóng: chậm nhất là ngày 31/01/2024 (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp).

Trích nộp kinh phí Công đoàn: 

Căn cứ Điều 5 và Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ – CP, doanh nghiệp trích nộp kinh phí Công đoàn cho tháng 01/2024 như sau:

Doanh nghiệp đóng kinh phí Công đoàn mỗi tháng một lần cùng thời điểm đóng BHXH bắt buộc cho người lao động, tức là cũng sẽ đóng chậm nhất vào ngày 31/01/2024.

Mức đóng trích đóng kinh phí Công đoàn: bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.

FTS Accounting hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ những công việc cần thực hiện đầu năm đúng, đủ, kịp thời gian theo quy đinh của pháp luật. Bên cạnh tổng hợp các kiến thức về kế toán, FTS đồng thời phát triển thêm phần mềm kế toán mang đến giải pháp quản trị tài chính kế toán tổng thể vừa đơn giản, thông minh vừa an toàn chính xác. Nhanh tay đăng ký Phần mềm kế toán FTS Accounting để được trải nghiệp giải pháp nhiều tính năng, tiện ích như:

• Tích hợp HDDT trên phần mềm kế toán.

• Tích hợp đầy đủ các nghiệp vụ các nghiệp vụ kế toán theo TT133 & TT200, từ Quỹ, bán hàng, Mua hàng,  Kho, Hóa đơn, Thuế, Giá thành…

• Tự động nhập liệu, import, export dữ liệu từ excel giúp rút ngắn thời gian nhập liệu chứng từ, tránh sai sót. 

• Tự động tổng hợp số liệu và kết xuất báo cáo với hàng trăm biểu mẫu có sẵn và thiết kế theo nhu cầu của doanh nghiệp, tùy chỉnh theo nhu cầu của doanh nghiệp.

• Tự động kết chuyển cuối kì, tự động đánh giá chênh lệch tỷ giá.

• Đa dạng tiền tệ, đa dạng ngôn ngữ.
• Quản lý dữ liệu tập trung. Các đơn vị con làm việc từ xa qua môi trường mạng LAN hoặc Internet. 
• Thiết kê giao diện thân thiện, dễ sử dụng. Có bộ phận support hỗ trợ xuyên suốt quá trình sử dụng. 

Đăng ký để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất!

[wpforms id=”2108″]