Hạch toán bánh trung thu biếu tặng khách hàng, nhân viên.

 

Hàng năm vào mỗi dịp Tết Trung thu, các công ty thường mua bánh trung thu để biếu tặng khách hàng, đối tác, hay làm quà cho nhân viên. Vậy khoản chi phí mua bánh trung thu để biếu tặng đó được hạch toán như thế nào? Có xuất hóa đơn đầu ra không? Có được đưa vào chi phí khấu trừ hợp lệ không? Hãy cùng FTS tìm hiểu về quy trình, hạch toán, chứng từ về trường hợp này nhé!

1.Quy định về chứng từ đối với chi phí bạn trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng. 

Kế toán cần có những chứng từ, hóa đơn như sau để hạch toán quà tặng cho khách hàng, nhân viên, người lao động là bánh trung thu:

• Với bánh trung thu tặng khách hàng, đối tác: 

– Hóa đơn đầu vào khi mua bánh trung thu 

– Hợp đồng mua hàng

– Chứng từ thanh toán qua ngân hàng – không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có tổng giá trị số tiền thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên (nếu có). 

– Hóa đơn đầu ra (khi xuất bánh biếu tặng)

• Với bánh trung thu tặng nhân viên, người lao động: 

– Hóa đơn mua bánh trung thu

– Hợp đồng mua hàng 

– Chứng từ thanh toán qua ngân hàng – không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có tổng giá trị số tiền thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên (nếu có) 

– Các hóa đơn đầu ra (nếu không có quy định tặng quà trung thu là phúc lợi của DN trong các hồ sơ liên quan)

– Tờ trình của công đoàn về tặng trung thu cho nhân viên, người lao động. 

– Danh sách nhân viên được tặng bạn trung thu kèm chữ ký của nhân viên đã nhận. 

– Quy định trong quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của doanh nghiệp .

2. Mua bánh trung thu tặng nhân viên, khách hàng có cần xuất hóa đơn?

Căn cứ theo công văn số 47499/CTHN-TTHT ngày 29/09/2022 hướng dẫn về giá tính thuế GTGT đối với hàng cho, biếu, tặng, Cục thuế TP HN có ý kiến như sau:

“Công ty phải lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu tặng khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ nộp dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng Công ty thực hiện theo hướng dẫn tạo Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính”. 

Theo Điều 4 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn chứng từ có nếu:

“Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tụ quá trình sản xuất), xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này”

Vì vậy, trong trường hợp mua sắm các sản phẩm như bánh trung thu để tặng cho nhân viên hoặc khách hàng, vẫn cần phải tuân thủ quy định về việc lập hóa đơn. Điều này có nghĩa là bạn cần xuất hóa đơn hàng biếu tặng cho các giao dịch này theo quy định của pháp luật. 

3. Hạch toán nghiệp vụ liên quan đến chi phí bánh trung thu dùng để cho, biếu tặng khách hàng, nhân viên. 

a. Khi mua bánh trung thu:

Nợ TK 152, 153, 156,211…

Nợ TK 133

Có TK 111, 112, 131.

b. Khi cho, biếu tặng bánh trung thu:

• Tặng khách hàng bánh:

Ghi nhận chi phí:

Nợ 641 (Nếu DN áp dụng theo TT200)

Nợ 6421 (Nếu DN áp dụng theo QĐ 48)

Có TK 152, 153, 156,211…

Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra, ghi tăng phần chênh lệch của giá vốn và giá xuất kho, biếu tặng của bánh trung thu. 

Nợ TK 641

Có TK 511: Chênh lệch giá xuất biếu tặng lớn hơn giá vốn (nếu có)

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (tính trên giá xuất biếu tặng)

Khi cho, biếu tặng nhân viên: 

Chi phí để mua bánh trung thu tặng cán bộ, công nhân viên được lấy từ Quỹ khen thưởng, Phúc lợi.

Ghi nhận doanh thu được trả từ quỹ khen thưởng, phúc lợi của doanh nghiệp:

Nợ TK 353: Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán)

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp. 

Ghi nhận giá vốn hàng bán đối với bánh trung thu dùng để biếu, tặng công nhân viên và người lao động. 

Nợ TK 632: Giá vốn bán hàng. 

Có TK 152, 153, 155, 156. 

Trên đây FTS đã tổng hợp những thông tin đáng lưu ý nhất về các trường hợp xuất hóa đơn, xử lý và hạch toán chi phí mua bánh trung thu để cho, biếu tặng khách hàng, nhân viên. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích trong nghiệp vụ kế toán của Anh/ Chị. 

Bên cạnh đó, trong bối cảnh ngành Thuế đang tăng cường giám sát hóa đơn điện tử, chống gian lận thuê , đồng thời công bố danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn theo công văn 1798/TCT-TTKT 2023, kế toán cần lưu ý xác minh kỹ tính minh bạch về hóa đơn để bảo vệ doanh nghiệp trước các vị phạm, tránh gâu ra các thiệt hại về thuế.

Phần mềm kế toán FTS giải pháp tối ưu cho mọi loại hình doanh nghiệp:

• Tích hợp đầy đủ tính năng, tự động hạch toán
• Dễ dàn phát hành hóa đơn, quản lý hóa đơn điện tử nhanh chóng.
• Tích hợp được với các phần ềm kế toán, phần mềm bán hàng,…
• Bảo mật thông tin, an toàn khi sử dụng.

Hãy đăng ký và để lại thông tin, đội ngũ chuyên viên FTS sẽ liên hệ với bạn ngay để tư vấn, hỗ trợ bạn thông tin sản phẩm và các chương trình ưu đãi. 

[wpforms id=”2108″]