Share
Share
Copy
Hóa đơn điện tử là gì?
E-Invoice là tập hợp thông điệp dữ liệu về bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ được tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ quản lý bằng phương tiện điện tử.
Các trường hợp sai sót của hóa đơn điện tử
Có rất nhiều trường hợp phát hiện sai sót trong lúc phát hành hóa đơn điện tử tuy nhiên cách xử lý thì sẽ được chia thành 3 trường hợp sau:
- Trường hợp 1: Người bán tự phát hiện trước khi gửi hóa đơn cho người mua.
- Trường hợp 2: Người bán tự phát hiện sau khi đã gửi hóa đơn cho người mua, hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ quan thuế.
- Trường hợp 3: Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử bị sai sót.
Cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót theo Thông tư 78/2021/TT-BTC
Hướng dẫn xử lý Hóa đơn điện tử bị sai sót
Trường hợp 1: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
Hóa đơn chưa được cấp mã của cơ quan thuế
Theo Công văn số 3441/TCT-CS ngày 29-8-2019 của Tổng cục Thuế về hóa đơn điện tử có ghi rõ:
Trong trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua, người bán có thể hủy hóa đơn sai sót và thực hiện lập hóa đơn điện tử mới. Tuy nhiên, hóa đơn đã hủy cần phải được lưu trữ để phục vụ cho quá trình tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Hóa đơn đã xác nhận mã của Cơ quan thuế
Nếu phát hiện hóa đơn điện tử viết sai đã có mã của CQT nhưng chưa gửi cho người mua, người bán có thể thực hiện điều chỉnh theo quy trình sau:
- Bước 1: Gửi thông báo có sai sót lên CQT, sau đó CQT sẽ hủy hóa đơn đã cấp mã trên hệ thống.
- Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi CQT để được cấp mã hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã hủy để gửi cho người mua.
Trường hợp 2: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót nhưng đã gửi cho người mua
Hóa đơn điện tử viết sai địa chỉ, sai tên công ty
Trong trường hợp hóa đơn điện tử sai địa chỉ, sai tên công ty trên hóa đơn, người bán thực hiện các bước xử lý theo quy trình sau:
- Bước 1: Người bán thực hiện thông báo cho người mua về việc điều chỉnh hóa đơn điện tử sai địa chỉ, không phải lập lại hóa đơn mới.
- Bước 2: Người bán gửi thông báo sai sót lên CQT
Hóa đơn điện tử viết sai các thông tin khác
Đối với trường hợp hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua nhưng phát hiện sai sót các thông tin khác như: Mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế, sai tên hàng hóa trên hóa đơn điện tử,… người bán có thể lựa chọn một trong hai cách sau:
- Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh
- Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót, sau đó lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã sai sót.
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
- Cách 2: Lập hóa đơn thay thế
- Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót, sau đó người bán lập một hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã sai sót.
- Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Note: Người bán ký số và gửi lại cho cơ quan thuế để cấp mã cho hóa đơn điện tử mới và gửi cho người mua.
Trường hợp 3: Hóa đơn điện tử bị phát hiện sai sót bởi Cơ quan thuế
Trong trường hợp này cơ quan thuế thông báo với người bán để kiểm tra hóa đơn sai sót theo Mẫu số 01/TB-RSĐT.
Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử có sai sót theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT.
Hết thời hạn thông báo mà người bán chưa có thông báo với cơ quan thuế thì sẽ được thông báo lần 2 theo Mẫu số 01/TB-RSĐT. Hết thời hạn thông báo lần 2 mà người bán vẫn không có thông báo thì cơ quan thuế thực hiện xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.
Hy vọng với những chia sẻ trên, các bạn kế toán có thể phần nào hiểu rõ hơn về các cách giải quyết cho từng trường hợp hóa đơn điện tử sai sót. Nếu có bất kỳ thắc mắc cần tư vấn về hóa đơn điện tử, liên hệ ngay Công Ty Cổ Phần First Trust Solution để được hỗ trợ và giải đáp một cách nhanh nhất nhé!
Bài viết liên quan: https://fts.com.vn/vi-sao-nen-su-dung-phan-mem-ke-toan-tich-hop-hoa-don-dien-tu-cua-fts/
Hotline: 024 3748 0398
