Quốc hội chính thức thông qua Luật thuế giá trị gia tăng (sửa đổi)

Quốc hội chính thức thông qua Luật thuế GTGT (sửa đổi) với nhiều điểm mới về thuế suất, thời điểm chịu thuế, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025

Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế GTGT (sửa đổi) vào chiều 26/11 với tỷ lệ tán thành đạt 84,97% (407/451 đại biểu). Đây là bước đi quan trọng nhằm hiện đại hóa chính sách thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý và phát triển kinh tế. 

Luật gồm 4 chương và 17 điều, sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, ngoại trừ một số quy định áp dụng từ ngày 01/01/2026. Luật quy định, thuế GTGT-VAT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. 

1. Những điểm mới quan trọng của Luật VAT sửa đổi.

• Điều chỉnh về mức thuế suất:

Một trong những điểm nổi bật của Luật thuế VAT sửa đổi là việc điều chỉnh mức thuế suất đối với một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu. Theo đó, thuế suất VAT sẽ được giảm đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm hỗ trợ đời sống người dân trong bối cảnh kinh tế còn gặp nhiều khó khăn. Cụ thể, thuế suất VAT đối với các mặt hàng lương thực, thực phẩm thiết yếu, thuốc chữa bệnh sẽ được giảm xuống mức thấp hơn đẻ giúp giảm chi phí sinh hoạt cho người dân. 

• Xác định thời điểm chịu thuế: 

Một điểm mới trong luật là quy định chi tiết về thời điểm chịu thuế giá trị gia tăng. Đối với hàng hóa, thuế được tính tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hoặc lập hóa đơn, bất kể việc thanh toán đã được thực hiện hay chưa. 

Với dịch vụ, thời điểm chịu thuế là khi hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc lập hóa đơn tương ứng. Quy định này nhằm bảo đảm tính nhất quán và minh bạch trong quản lý thuế. 

• Đối tượng không chịu thuế

Tại Luật thuế GTGT sửa đổi bổ sung  quy định về một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng như:

– Giảm bớt số lượng nhóm hàng hóa, dịch vụ đang thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng như: phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và In-ter-net phổ cập; dịch vụ duy trì vườn thú, vườn hoa, công viên, cây xanh đường phố, chiếu sáng công cộng;…

– Sửa đổi, bổ sung một số nhóm hàng hóa, dịch vụ để tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cải cách thủ tục hành chính như:

Các khoản phí tại Hợp đồng vay vốn giữa Chính phủ Việt Nam với Bên cho vay nước ngoài;

Sản phẩm xuất khẩu được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản;

Hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân;

Dạy học, dạy nghề;

Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh;

Phần mềm máy tính;

Mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh;

Hàng hóa do Công ty cho thuê 5 tài chính nhập khẩu để cho thuê tài chính;

Tài sản, hàng hóa của tổ chức, cá nhân không kinh doanh;

Chuyển nhượng dự án đầu tư, bán tài sản;…

– Sửa đổi, bổ sung một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ của hệ thống pháp luật như:

Tài sản di chuyển;

Hàng hóa mua bán trao đổi của cư dân biên giới;

Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh;

Hàng hóa trung chuyển;

Kinh doanh chứng khoán;

Giống cây trồng;…

• Thuế suất thuế GTGT

Một trong những nội dung đáng chú ý là việc áp thuế suất GTGT 5% đối với các mặt hàng như phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng trong nông nghiệp và tàu khai thác thủy sản. Quy định này được đưa ra sau nhiều thảo luận tại Quốc hội, nhằm đảm bảo lợi ích giữa các bên liên quan và không tạo gánh nặng lớn lên ngân sách nhà nước.

Theo các ý kiến đóng góp, nếu áp dụng mức thuế suất 0% cho phân bón, Nhà nước sẽ phải hoàn thuế GTGT đầu vào cho doanh nghiệp, làm tăng áp lực lên ngân sách. Đồng thời, việc thiết lập thuế suất 0% không phù hợp với thông lệ quốc tế và nguyên tắc cơ bản của thuế GTGT, vốn chỉ áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu

2. Kỳ vọng về tác động của Luật sửa đổi. 

Với việc thông qua Luật Thuế VAT sửa đổi, Quốc hội kỳ vọng sẽ có tác động tích cực đến nền kinh tế Việt Nam. Theo các chuyên gia, việc giảm thuế đối với các mặt hàng thiết yếu sẽ giúp người dân tiết kiệm chi phí sinh hoạt, đồng thời thúc đẩy tiêu dùng trong nước. Các doanh nghiệp cũng sẽ nhận được sự hỗ trợ cần thiết trong việc giảm gánh nặng thuế, từ đó tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh phát triển.

Bên cạnh đó, việc thúc đẩy ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế sẽ góp phần nâng cao hiệu quả công tác thu ngân sách, giảm thiểu rủi ro gian lận và trốn thuế, đồng thời nâng cao tính minh bạch của hệ thống thuế Việt Nam.

3. Nhìn về tương lai: 

Luật Thuế VAT sửa đổi không chỉ là một bước tiến trong việc cải cách hệ thống thuế, mà còn phản ánh cam kết của Chính phủ trong việc xây dựng một nền kinh tế minh bạch, công bằng và bền vững. Các chuyên gia cho rằng, việc triển khai hiệu quả Luật mới này sẽ giúp Việt Nam gia tăng sức cạnh tranh trong khu vực và quốc tế, đồng thời nâng cao chất lượng cuộc sống cho người dân.

Tuy nhiên, để Luật Thuế VAT sửa đổi thực sự phát huy hiệu quả, công tác tuyên truyền và đào tạo về các quy định mới là vô cùng quan trọng. Các cơ quan chức năng và doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo rằng mọi bên đều nắm rõ các yêu cầu và thực thi đúng quy định, từ đó đạt được mục tiêu phát triển kinh tế mà Luật đề ra. 

Việc Quốc hội thông qua Luật Thuế VAT sửa đổi là một bước đi quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam. Những thay đổi này không chỉ giúp cải cách nền kinh tế mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp và cải thiện chất lượng sống cho người dân. Với sự đồng hành của công nghệ và các chính sách hỗ trợ hợp lý, Luật Thuế VAT sửa đổi sẽ là một động lực quan trọng cho sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam trong những năm tới.