Share
Share
CopyTừ ngày 17/5/2025, các quy định mới về quản lý thuế và hóa đơn điện tử tại Việt Nam đã có những thay đổi quan trọng liên quan đến việc điều chỉnh địa chỉ khi địa giới hành chính thay đổi. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến người nộp thuế (NNT), bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, và cá nhân kinh doanh. Để giúp khách hàng hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định pháp luật, Công ty Cổ phần Giải pháp First Trust (FTS) – nhà cung cấp giải pháp phần mềm quản lý hàng đầu, xin cung cấp thông tin chi tiết và hướng dẫn thực hiện trong bài viết này.
Quy định mới về địa giới hành chính thay đổi
Theo các quy định được cập nhật gần đây, khi địa giới hành chính thay đổi (ví dụ: sáp nhập, tách hoặc điều chỉnh địa bàn hành chính), NNT không bắt buộc phải thực hiện lại thủ tục đăng ký kinh doanh để cập nhật địa chỉ mới. Đây là một thay đổi quan trọng nhằm giảm bớt thủ tục hành chính cho doanh nghiệp và cá nhân, đồng thời tối ưu hóa quy trình quản lý thuế. Thay vào đó, địa chỉ được sử dụng trên hóa đơn điện tử và các tài liệu liên quan sẽ được cập nhật theo địa chỉ mới dựa trên thông tin chính thức từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Ngoài ra, hệ thống quản lý thuế của cơ quan thuế sẽ tự động cập nhật thông tin thay đổi của NNT theo địa chỉ mới. Điều này bao gồm việc điều chỉnh dữ liệu trên các ứng dụng thuế như eTax, VNeID, và các nền tảng khác, đảm bảo tính nhất quán và chính xác trong quản lý thuế mà không yêu cầu NNT phải thực hiện thủ tục bổ sung phức tạp.
Cụ thể, căn cứ Nghị quyết 202/2025/QH15 về việc sắp xếp đơn vị hành chính cấp tỉnh, các tỉnh thành đang khẩn trương sắp xếp để sẵn sàng đi vào hoạt động từ 1/7/2025.
Do đó, sau khi sáp nhập hoặc điều chỉnh địa giới hành chính cấp tỉnh sẽ dẫn đến các trường hợp với doanh nghiệp như sau:
(1) Chỉ thay đổi về tên đơn vị hành chính
(2) Thay đổi địa giới hành chính
Theo hướng dẫn tại Công văn 4370/BTC-DNTN năm 2025 của Bộ Tài chính hướng dẫn công tác đăng ký kinh doanh trong trường hợp có thay đổi địa giới hành chính như sau:
– Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác tiếp tục sử dụng Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh đã được cấp.
– Cơ quan đăng ký kinh doanh không được yêu cầu doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác đăng ký thay đổi thông tin về địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác cập nhật thông tin về địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký tổ hợp tác, Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh khi có nhu cầu hoặc thực hiện đồng thời khi đăng ký thay đổi, thông báo thay đổi nội dung khác trong đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác.
Theo quy định trên, có thể thấy pháp luật không quy định bắt buộc phải thay đổi thông tin địa chỉ trên giấy đăng ký kinh doanh khi có sự thay đổi địa giới hành chính, theo đó:
– Nếu sau sáp nhập tỉnh thành mà chỉ thay đổi về tên đơn vị hành chính thì doanh nghiệp không cần thiết phải làm thủ tục thay đổi thông tin về địa chỉ trong giấy đăng ký kinh doanh
– Nếu sau sáp nhập tỉnh thành mà thay đổi về địa giới hành chính thì pháp luật khuyến khích doanh nghiệp cập nhật thông tin về địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính khi có nhu cầu hoặc thực hiện đồng thời khi đăng ký thay đổi, thông báo thay đổi nội dung khác như: ngành nghề, người đại diện pháp luật, vốn điều lệ… trong đăng ký doanh nghiệp
+ Việc cập nhật này cũng được khuyến khích trong trường hợp doanh nghiệp muốn đảm bảo tính đồng bộ thông tin pháp lý khi giao dịch, đấu thầu hoặc vay vốn.
++ Thủ tục thay đổi địa chỉ được thực hiện theo quy định tại Điều 47 Nghị định 01/2021/NĐ-CP:
++ Không thu lệ phí
++ Thời gian xử lý: trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ.
Những ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp theo Nghị quyết 198?
Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về việc hỗ trợ thuế, phí, lệ phí. Theo đó, những ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp bao gồm:
(1) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
(2) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
(3) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
(4) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế. Do đó, sẽ không còn thuế khoán từ 01/01/2026.
(5) Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Do vậy, sẽ không phải nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài) từ 01/01/2026.
(6) Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
(7) Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
(8) Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Mã số doanh nghiệp có là mã số thuế doanh nghiệp không?
Căn cứ Điều 8 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định về mã số doanh nghiệp như sau:
Mã số doanh nghiệp, mã số đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, mã số địa điểm kinh doanh
1. Mỗi doanh nghiệp được cấp một mã số duy nhất gọi là mã số doanh nghiệp. Mã số này đồng thời là mã số thuế và mã số đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp.
2. Mã số doanh nghiệp tồn tại trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp và không được cấp lại cho tổ chức, cá nhân khác. Khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động thì mã số doanh nghiệp chấm dứt hiệu lực.
3. Mã số doanh nghiệp được tạo, gửi, nhận tự động bởi Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, Hệ thống thông tin đăng ký thuế và được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Theo quy định trên, mỗi doanh nghiệp được cấp một mã số duy nhất gọi là mã số doanh nghiệp. Mã số này đồng thời là mã số thuế và mã số đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp.
Như vậy, mã số doanh nghiệp đồng thời là mã số thuế doanh nghiệp để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hướng dẫn thực hiện với hóa đơn điện tử
Đối với hóa đơn điện tử, NNT cần tuân thủ các bước sau để đảm bảo sử dụng địa chỉ mới một cách chính xác:
-
Cập nhật thông tin trên hệ thống phần mềm: Nếu NNT sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử như FTS E-Invoice, cần nhập địa chỉ mới vào hệ thống để đảm bảo hóa đơn được xuất ra phản ánh đúng thông tin hiện tại. Phần mềm sẽ tự động điều chỉnh các trường thông tin liên quan như mã số thuế, tên đơn vị, và địa chỉ.
-
Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn: Theo quy định, hóa đơn điện tử phải thể hiện đầy đủ và chính xác tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán theo thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế. Địa chỉ mới phải được sử dụng ngay sau khi địa giới hành chính thay đổi để tránh bị coi là hóa đơn không hợp lệ.
-
Lưu trữ và báo cáo: NNT cần lưu trữ hóa đơn điện tử có địa chỉ mới và gửi dữ liệu đến cơ quan thuế theo quy định, đặc biệt khi có sự thay đổi từ ngày 17/5/2025 trở đi.
Lưu ý quan trọng cho NNT
Mặc dù cơ quan thuế tự động cập nhật thông tin, NNT vẫn nên chủ động kiểm tra định kỳ trên các ứng dụng như eTax hoặc VNeID để đảm bảo thông tin địa chỉ mới đã được phản ánh chính xác. Nếu phát hiện sai sót, NNT cần liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ điều chỉnh. Ngoài ra, trong trường hợp địa chỉ mới ảnh hưởng đến các giao dịch ngân hàng hoặc hợp đồng kinh doanh, NNT nên thông báo cho các bên liên quan để tránh tranh chấp.
Việc địa giới hành chính thay đổi từ ngày 17/5/2025 không chỉ là một thay đổi về mặt địa lý mà còn là cơ hội để NNT tối ưu hóa quy trình quản lý thuế và hóa đơn điện tử. Với sự hỗ trợ từ các giải pháp phần mềm tiên tiến của FTS, doanh nghiệp và cá nhân có thể dễ dàng thích nghi với quy định mới, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì hiệu quả hoạt động. Hãy để FTS đồng hành cùng bạn trên hành trình chuyển đổi số!
FTS cam kết đồng hành cùng khách hàng 24/7 trong suốt quá trình chuyển đổi và nâng cấp hệ thống, đảm bảo quy trình vận hành doanh nghiệp không bị gián đoạn.
Hãy liên hệ với FTS ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và triển khai giải pháp phù hợp với doanh nghiệp của bạn!
Địa chỉ: Tòa nhà Lilama 10, phố Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Email: info@fts.com.vn
Tel: 024 3748 0398 – Fax: 024 3748 0399
Website: fts.com.vn
