Báo cáo tài chính. Tổng quan về Báo cáo tài chính.

 

Chắc chắn những người đang tìm hiểu về nghê kế toán hay những người làm nghề và thậm chí cả những người không liên quan đến lĩnh vực kế toán đều biết đến thuật ngữ “Báo cáo tài chính”. Hàng năm, các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính cho các cơ quan có thẩm quyền để cung cấp thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp. Vậy hiểu thế nào cho đúng và đủ về báo cáo tà chính? Hãy cùng FTS tìm hiểu kĩ hơn trong bài viết sau đây. 

1.Báo cáo tài chính là gì?

Theo Khoản 1 Điều 3 Luật kế toán số 88/2015/QH13, định nghĩa báo cáo tài chính như sau:

Báo cáo tài chính là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán được trình bày theo biểu mẫu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. Là hệ thống thông tin mô tả về tình hình tài sản, nguồn vốn, luồng tiền, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính được lập theo chu kì kinh doanh, thường là một năm dương lịch. Các doanh nghiệp có thể lập các báo cáo hàng quý, nửa năm và một năm. Trong đó, báo cáo tài chính năm của một công ty đại chúng, công ty có cổ phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán bắt buộc phải được kiểm toán.

Hệ thống báo cáo tài chính được chia thành 4 loại bao gồm:

• Balance Sheet
• Báo cáo kết quả kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính.

2. Các nội dung trong báo cáo tài chính:

2.1. Bảng cân đối kế toán: 

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp, tóm tắt và phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có cũng như nguồn vốn để hình thành các tài sản của doanh nghiệp tại 1 thời điểm nhất định.

Bảng cân đối kế toán là một bức tranh sơ bộ toàn bộ nguồn lực tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm vì tài liệu này phản ánh số liệu về giá trị toàn bộ các tài sản và nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp tính đến thời điểm lập báo cáo tài chính.

Các loại tài sản trogn bảng cân đối kế toán gồm:

Tài sản ngắn hạn:

• Tiền và các khoản tương đương tiền
• Đầu tư tài chính ngắn hạn
• Các khoản phải thu ngắn hạn
• Hàng tồn kho
• Tài sản ngắn hạn khác.

Tài sản dài hạn:

• Các khoản phải thu dài hạn
• Fixed assets
• Đầu tư tài chính dài hạn
• Tài sản dài hạn khác.

Các loại nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán:

Nợ phải trả:

• Nợ ngắn hạn (Phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, dự phòng phải trả ngắn hạn…)
• Nợ dài hạn (Chi phí phải trả dài hạn, vay vf nợ thuê tài chính dài hạn, dự phòng phải trả dài hạn…)

Vốn chủ sở hữu:

• Vốn góp chủ sở hữu
• Thặng dư vốn cổ phần
• Cổ phiếu quỹ
• Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.

2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho biết doanh thu mà doanh nghiệp thu được so với các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh để tính toán lợi nhuận hoặc lỗ thu nhập ròng. Đồng thời, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được sử dụng như một bảng hướng dẫn để xem xét doanh nghiệp sẽ hoạt động thế nào trong tương lai.

Các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh bao gồm: 

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Các khoản giảm trừ doanh thu
• Doanh thu thuần về bán hàng và dịch vụ
• Giá vốn hàng bán
• Lợi nhuận gộp
• Doanh thu hoạt động tài chính
• Chi phí tài chính, chi phí bán hnafg, chi phí quản lý doanh nghiệp
• Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
• Thu nhập khác, chi phí khác
• Lợi nhuận kế toán trước thuế.
• Lợi nhuận sau thuế TNDN

Tuy nhiên, tương tự bảng cân đối kế toán, kế toán cũng có thể gặp một số sai sót khi lập báo cáo kết quả kinh doanh. Vì vậy, kế toán cần lưu ý khi tiến hành nghiệp vụ này. Hoặc kế toán cũng có thể nhờ đến sự hỗ trợ của phần mềm kế toán FTS Accounitng- giải pháp tài chính hỗ trợ cho nhiều kế toán daonh nghiệp nói riêng và chủ doanh nghiệp nói chung. Phần mềm kế toán FTS Accounting hỗ trợ tự động hóa việc lên báo cáo:

• Tự động tổng hợp số liệu lên báo cao thuế, báo cáo tài chính và các sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, chính xác.
• Đầy đủ báo cáo quản trị: Hàng trăm báo cáo quản trị theo mẫu hoặc tự thiết kế chỉnh sửa, đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề.

2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện luồng tiền đã thu và chi của doanh nghiệp trong một chu kì kinh doanh, bao gồm lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính. Dòng tiền lưu chuyển thuần bằng hiệu số giữa các khoản thu và chi.

Có 2 cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo trực tiếp hoặc gián tiếp. Sự khác biệt đáng chú ý là phương thức thể hiện dòng tiền lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh.

Trong đó, lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp thể hiện các khoản thực thu và chi bằng tiền từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, các khoản chi trả cho người lao động, lãi vay, thuế TNDN, thu khác và chi khác.

Theo phương pháp gián tiếp, các khoản thu chi được điều chỉnh từ lợi nhuận trước thếu TNDN khi loại bỏ các yếu tố không thực chi tiền (khấu hao, dự phòng, chênh lệch tỉ giá…) và Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước biến động các khoản phải thu, hàng tồn kho, biến động chi phí trả trước…

Các khoản lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư gồm tiền thu, chi khi mua sắm và bán tài sản cố định, tiền thu chi góp vốn, công cụ nợ…

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính gồm tiền thu từ phát hành cổ phiếu, tiền chi trả cho các chủ sở hữu, cổ tức, lợi nhuận đã trả…

2.4. Thuyết minh báo cáo tài chính:

Thuyết minh báo cáo tài chính là phần bổ sung thông tin và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các chính sách lập báo cáo hay các vấn đê cần làm rõ tại bảng cân đối kế toán hay báo cáo kết quả haotj độn kinh doanh. Đây là một loại báo cáo giúp người đọc, đặc biệt là các nhà đầu tư có cái nhìn chi tiết hơn về khoản mục trong báo cáo tài chính.

Doannh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200 thì báo cáo tài chính bao gồm các báo cáo sau:

• Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)

Còn doanh nghiệp áp dụng theo TT 133 thì báo cáo tài chính sẽ bao gồm: 

• Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01-DNNKLT hoặc mẫu số B01-DNSN)
• Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DNN hoặc mẫu số B02-DNSN)
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Báo cáo không bắt buộc)
• Thuyết minh báo cáo tài chính.

3. Mục đích lập BCTC

Căn cứ vào Chuẩn mực VAS 21-Trình bày BCTC thể hiện mục đích như sau:

• Báo cáo tài chính phản ánh theo một cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của 1 doanh nghiệp. Mục đích của BCTC là cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.
• Để đạt mục đích này báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của 1 doanh nghiệp về:

Tài sản

Nợ phải trả

Vốn chủ sở hữu

Doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí khác

Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh,

Các luồng tiền

• Các thông tin này cùng với các thông tin trình bày trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính giúp người sử dụng dự đoán được các luồng tiền trong tương lai và đặc biệt là thời điểm và mức độ chắc chắn của việc tạo ra các luồng tiền và các khoản tương đương tiền.

4. Kỳ hạn lập và nộp Báo cáo tài chính: 

Thời hạn nộp BCTC của doanh nghiệp như sau:

Đối với doanh nghiệp nhà nước:

Thời hạn nộp BCTC quý:

• Đơn vị kế toán phải nộp BCTC quý chậm nhất là 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý, Đối với công ty mẹ, Tổng công ty Nhà nước chậm nhất là 45 ngày
• Đơn vị kế toán trực thuộc doanh nghiệp, Tổng công ty Nhà nước nộp BCTC quý cho công ty mẹ, Tổng công ty theo thời hạn do công ty mẹ, Tổng công ty quy định.

Thời hạn nộp BCTC năm:

• Đơn vị kế toán phải nộp BCTC năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, Đối với công ty mẹ, Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày.
• Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty nhà nước nộp BCTC năm nay cho công ty mẹ, Tổng công ty theo thời hạn do công ty mẹ, Tổng công ty quy định.

Đối với các loại doanh nghiệp khác:

Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp BCTC năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, đối với các đơn ị kế toán khác, thời hạn nộp BCTC năm chậm nhất là 90 ngày

Đơn vị kế toán trực thuộc nộp BCTC năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thười hạn do công ty kế toán cấp trên quy định.

Phần mềm kế toán FTS Accouting tích hợp đầy đủ các báo cáo. Người dùng có thể customize các báo cáo, tùy biến các thông tin hiển thị trên báo cáo theo yêu cầu kết xuất. Ngoài ra, thiêt lập các báo cáo quản trị, báo cáo tài chính dựa vào khai báo thông tin trên công cụ tích hợp có sẵn. 

Các tính năng khác bao gồm:

• Cho phép thiết lập các thông số ban đầu của bao cáo.
• Cho phép người dùng chọn thông tin đầu vào đối với mỗi báo cáo ví dụ như: kỳ báo cáo, loại đối tượng cần xem.
• Cho phép người sử dụng xem trước báo cáo với điều kiện đàu vào đã được chọn
• Cho phép người sử dụng xem báo cáo ở chế độ khác nhau như phóng to thu nhỏ, co kéo độ rộng của các cột tùy chỉnh.
• Cho phép NSD in ấn các báo cáo với điều kiện đầu vào đã được chọn.
• Cho phép NSD kết xuất các báo cáo ra các định dạng file khác nhau như: HTML, Word, Excel, PDF.
• Cho phép truy cập ngược từ báo cáo tổng hợp=>Báo cáo chi tiết=>chứng từ gốc phát sinh.
• Báo cáo theo từng kỳ số liệu, quý, năm….
• Báo cáo trong phần mềm FTS có thể truy cập qua Internet cho phép theo dõi số liệu báo cáo mọi lúc mọi nơi mà không cần sử dụng phần mềm kế toán và cài đặt ứng dựng.

Liên hệ nay để được hỗ trợ và tư vấn nhanh nhất!

[wpforms id=”2108″]