/

ƯU VÀ NHƯỢC ĐIỂM CỦA HAI PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THUẾ

Cập nhật ngày

24/07/2023

Chia sẻ

Sao chép

Hầu hết các Doanh nghiệp khi bắt đầu thành lập thường chưa có quá nhiều kiến thức về Thuế. Đặc biệt là Thuế VAT. Tuy nhiên, khi bắt đầu xuất hóa đơn cho Khách hàng, đa phần sẽ có Thuế VAT. Vậy lựa chọn phương án kê khai Thuế GTGT như thế nào là tốt nhất cho Doanh nghiệp? Hãy cùng FTS tìm hiểu vê vấn đề này.

Có 2 phương pháp khai thuế GTGT:

Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
1.Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừÁp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh

Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

Cách tính: Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

2.Kê khai thuế GTGT theo phương án trực tiếp:

♦ Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này (Luật số 31/2013/QH13);

♦ Hộ, cá nhân kinh doanh;

♦ Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;

♦ Tổ chức kinh tế khác, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này (số 31/2013/QH13);

b/ Cách tính:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:

– Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”

(Riêng hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì có cách tính khác:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

3.Ưu và nhược điểm của hai phương pháp kê khai thuế
PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ
* Ưu điểm
– Được khấu trừ số tiền thuế GTGT đầu vào
– Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu sẽ được hoàn thuế
– Chủ động trong việc cân đối số thuế GTGT phải nộp
* Nhược điểm
– Phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán , sổ sách, chứng từ theo quy định
– Yêu cầu cao về chuyên môn kế toán
PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP
* Ưu điểm
– Không cần đàu vào phải hóa đơn GTGT
* Nhược điểm:
– Số thuế GTGT đầu vào khong được khấu trừ và phải hạch toán thẳng vào chi phí dẫn đến giá thành cao
– Không được hoàn thuế đối với những doanh nghiệp xuất nhập khẩu